Mit AuditSolutions besteht die Möglichkeit zu vorhandenen Konten, Aufrisskonten einzurichten. Diese Anleitung erläutert, wozu es Aufrisskonten gibt, und welche Alternative ein Anwender hierzu hat.
Inhalt
1. Welchen Zweck erfüllen Aufrisskonten?
2. Beispiele für den Einsatz von Aufrisskonten
2.1 Detaildarstellung (z. B. für Erläuterungsteile)
2.2 Umgliederungen
3. Welche Alternative bietet sich dem Anwender?
4. Vorteile gegenüber den Aufrisskonten
5. Fazit
1. Welchen Zweck erfüllen Aufrisskonten?
Als Ausgangssituation erhalten Sie vom Mandanten die Summen- und Saldenliste. Der Kontenplan (Konto-Nr. / Konto-Bezeichnung) wird vom Vorsystem bzw. dem Buchhaltungsprogramm vorgegeben.
Die Aufrisskonten verwenden Sie, um erforderliche Umgliederungen (z. B. kreditorische Debitoren) vorzunehmen, und um die Zusammensetzung bestimmter Konten (z. B. sonstige Rückstellungen) ausweisen zu können (z. B. für die Erläuterungsteile).
2. Beispiele für den Einsatz von Aufrisskonten
2.1 Detaildarstellung (z. B. für Erläuterungsteile)
Das übernommene Konto "0031 sonstige Rückstellungen" beinhaltet Urlaubs-, Bonus- und sonstige Rückstellungen. Diese Informationen sind aus dem Konto nicht ersichtlich. Sie nehmen nun den Aufriss vor, um die Information (z. B. über eine Systemtabelle) in den Erläuterungsteilen darzustellen.
2.2 Umgliederungen
Bei den Umgliederungen erfolgt der Aufriss, um Teilbeträge anderen Standardpositionen bzw. Kontengruppen zuzuordnen.
3. Welche Alternative bietet sich dem Anwender?
Die Alternative und das damit verbundene Vorgehen ist für die Darstellung von
Detailinformationen (zur Kontenzusammensetzungen) und für Umgliederungen identisch.
Schritt 1
Anstelle von Aufrisskonten werden "Hilfskonten" angelegt.
Schritt 2
Die Verteilung der Beträge erfolgt über eine Buchung (Typ: Umgliederung).
4. Vorteile gegenüber den Aufrisskonten
- Ein Aufriss muss für die Folgeprüfungen der nächsten 4 Jahre weiterhin gepflegt werden. Dieser Aufwand entfällt jedoch beim Einsatz von Hilfskonten.
- Beim Einsatz von Hilfskonten gibt es keine unausgeglichenen Aufrisse mehr. Wenn Sie nach einem Jahreswechsel Salden importieren, erscheinen Aufrisse, die Sie im Vorjahr angelegt haben, als unausgeglichen. Dies liegt daran, dass die neuen Salden noch nicht auf die Aufrisse verteilt wurden.
- Die Konto-Nr. eines Hilfskontos kann individuell nach Wunsch des Wirtschaftsprüfers vergeben werden. Bei einem Aufriss wird lediglich eine Unternummerierung mit angehängt.
- Über die Einstellung "wiederkehrende Buchung" können Sie die Umgliederung in das nächste Jahr übernehmen.
5. Fazit
Es ergeben sich durch den Einsatz von Hilfskonten anstelle von Aufrissen keine Nachteile. Durch die zuvor genannten Vorteile empfiehlt sich daher ein Einsatz von Hilfskonten, um auch den Pflegeaufwand innerhalb einer Mandantendatei gering zu halten.